Cách xử lý hàng về trước hóa đơn về sau
Câu hỏi:
- Kính gửi ban tư vấn! Tôi có một việc nhờ ban tư vấn hướng dẫn giúp tôi nhé. Tôi hiện đang làm kế toán cho một công ty thương mại. Khi lấy hàng công ty tôi lấy tại kho ở Hà nội. Nhưng vì kho không có chức danh ghi hóa đơn GTGT nên tôi không thể có hóa đơn ngay được mà phải chờ nơi xuất hàng báo về công ty chính ở trong miền nam vài ngày sau công ty mới viết hóa đơn cho công ty chúng tôi. Nhưng vì khi nhận hàng ở nơi bán Công ty tôi đồng thời giao thắng cho bên mua và phải ghi ngay hóa đơn. Như vậy trường hợp này đầu vào của hóa đơn ghi ngày bị chậm như vậy có hợp lý không? Kính mong ban tư vấn cho biết, xin chân thành cảm ơn!
Trả lời:
- Thực tế kinh doanh đang xảy ra hoạt động như các Bạn đang làm, trong chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán và giáo trình kế toán cũng đề cập đến các trường hợp hàng và hoá đơn cùng về, hàng về trước hoá đơn về sau, hàng về sau hoá đơn về trước, hàng bán thẳng không qua kho,…. Tuy nhiên, thanh tra thuế luôn đặt ra quyền nghi ngờ mua khống/bán khống, rửa tiền, hợp thức hoá chứng từ cho các giao dịch không thật.
- Vì vậy, nếu các Bạn là DN làm ăn chân chính thì chuẩn bị sẵn các giấy tờ liên quan để bảo vệ đúng như thực tế đang diễn ra, như nội dung đang diễn giải trong thư này.
Giấy tờ gồm: Hợp đồng/Thoả thuận với các bên, các phiếu nhập, phiếu xuất kho, chứng từ chuyển tiền,….
- Với các lô hàng sau, Bạn cần ghi rõ trong Hợp đồng về thời điểm giao hàng, thời điểm giao nhận hoá đơn, chứng từ cho hàng đi đường (bên bán sử dụng Phiếu xuất kho kiêm lệnh vận chuyển/điều động, sau khi giao nhận đủ, thanh toán tiền mới xuất Hoá đơn GTGT),…
(Trích nguồn: www. mof.gov.vn)
Cách hạch toán hàng về trước hóa đơn về sau
Hạch toán hàng về trước hóa đơn về sau như thế nào? Đó là câu hỏi của nhiều bạn kế toán đang gặp phải. Bài viết này Công ty kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn cách hạch toán hàng về trước hóa đơn về sau, chi tiết và cụ thể:
Chú ý: Để chứng mình được việc là hàng về trước hóa đơn về sau các bạn cần chuẩn bị các giấy tờ sau:
- Hợp đồng/Thoả thuận với các bên, các phiếu nhập, phiếu xuất kho, chứng từ chuyển tiền,…).
- Trong hợp đồng phải ghi rõ: Thời điểm giao hàng, thời điểm giao nhận hoá đơn, chứng từ cho hàng đi đường (bên bán sử dụng Phiếu xuất kho kiêm lệnh vận chuyển/điều động, sau khi giao nhận đủ, thanh toán tiền mới xuất Hoá đơn GTGT).
Cách hạch toán hàng về trước hóa đơn về sau:
- Các bạn cần đối chiếu hàng hóa đó với hợp đồng mua hàng, tiến hành kiểm kê, lập phiếu nhập kho.
1. Căn cứ vào phiếu nhập kho các bạn hạch toán vào sổ theo giá tạm tính chưa có thuế:
Nợ 152 (153, 156): Số lượng nhập x Giá tạm tính
Có 111 (112,331...): Số lượng nhập x Giá tạm tính
2. Khi hóa đơn về, căn cứ vào hóa đơn, tiến hành hạch toán như sau:
a. Nếu giá mua = Giá tạm tính:
Nơ TK133: Theo số tiền thuế trên hóa đơn.
Có Tk 111,112,331: Số lượng mua x Giá mua x % Thuế suất
b. Nếu giá mua > Giá tạm tính
- Phản ánh thuế
Nợ TK133:
Có TK 111,112,331: Số lượng mua x Giá mua x % Thuế suất
- Điều chỉnh tăng
Nợ TK 152, 156: Số lượng x (Giá mua - Giá tạm tính)
Có TK 111,112,331: Số lượng mua x (Giá mua - Giá tạm tính)
c. Nếu giá mua < Giá tạm tính
- Phản ánh thuế:
Nợ TK 133:
Có TK 111,112,331: Số lượng mua x Giá mua x % Thuế suất
- Điều chỉnh giảm:
Nợ TK 111,112,331: Số lượng x (Giá tạm tính - Giá mua)
Có TK 152, 156: Số lượng x (Giá tạm tính - Giá mua)
Nhận xét
Đăng nhận xét